Die Steuerbilanz ist eine spezielle Form der Bilanz und ein wesentliches Instrument im Rahmen der Unternehmensbesteuerung. Sie dient der Ermittlung des steuerlichen Gewinns und bildet die Grundlage für die Berechnung der Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer und Einkommensteuer.
Im Gegensatz zum Jahresabschluss, der nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB) erstellt wird, richtet sich die Steuerbilanz nach den steuerrechtlichen Vorschriften, insbesondere des Einkommensteuergesetzes (EStG). Während die Handelsbilanz ein möglichst realistisches Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage eines Unternehmens zeigen soll, zielt die Steuerbilanz darauf ab, den steuerlich relevanten Gewinn zu ermitteln. Dies führt zu unterschiedlichen Ansätzen in der Bewertung und Bilanzierung von Vermögensgegenständen und Verbindlichkeiten.
Die Hauptaufgabe der Steuerbilanz besteht darin, die Bemessungsgrundlage für die Besteuerung des Unternehmens zu ermitteln. Sie sorgt dafür, dass der steuerliche Gewinn korrekt berechnet wird, was entscheidend für die Festlegung der Steuerlast des Unternehmens ist. Unternehmen erstellen ihre Steuerbilanz häufig auf Grundlage des Jahresabschlusses und passen sie an die steuerrechtlichen Vorschriften an, ein Vorgang, der als steuerliche Überleitungsrechnung bekannt ist.