Sie sind erfolgreicher Unternehmer und fragen sich, ob Sie neben “herkömmlichen” Gestaltungsmaßnahmen noch weitere steuerliche Optimierungen durchführen können?
Am besten sollten diese Optimierungen nicht nur steuerliche Begünstigungen, sondern auch Vorteile bei der Unternehmensnachfolge bringen und Ihre Familie so langfristig entlasten?
Dann sollten Sie über steuerliche Optimierungen mithilfe einer effizienten Gesellschaftstruktur nachdenken.
Mit dem Begriff “effiziente Gesellschaftsstruktur” bezeichne ich eine rechtlich ideale Kombination aus mehreren Rechtsformen, die Ihnen laufende Vorteile wie niedrigere Steuern oder eine einfachere Nachfolge bieten.
Wie ein solches System funktioniert erkläre ich Ihnen in diesem Beitrag. Sie erfahren:
- Was steuerliche Optimierungen mit effizienten Gesellschaftsstrukturen sind
- Wie Sie die passende Gesellschaftsstruktur finden
- Von welchen Vorteilen Sie dadurch profitieren
- Was die größten Fehler bei effizienten Gesellschaftsstrukturen sind
Dieser Beitrag wurde am 28. Dezember 2021 aktualisiert.
Was sind steuerliche Optimierungen mit effizienten Gesellschaftsstrukturen?
Neben bekannteren Methoden zur Steuergestaltung, wie etwa Rückstellungen oder Abschreibungen von alten Warenbeständen, sind effiziente Gesellschaftsstrukturen die steuerlichen Optimierungen mit dem größten Potential.
Diese Strukturen ermöglichen Ihnen zwei Dinge:
- Optimale Besteuerung von laufenden Gewinnen und einem späteren Verkauf bzw. einer Vererbung
- Vermögensbündelung, die eine reibungslose geplante oder auch plötzliche Unternehmensnachfolge ermöglicht
Wie diese effiziente Gesellschaftsstruktur rechtlich genau aussieht, ist individuell verschieden und hängt von Ihren Familienverhältnissen und Ihrem Vermögen ab.
Neben Holding-Konstrukten sind auch einfachere Lösungen über Personengesellschaften (Stichwort GmbH & Co KG) oder einer Kommanditgesellschaft auf Aktien (kurz: KGaA) möglich.
Wie finde ich die passende Gesellschaftsstruktur für mich und meine Familie?
Wie oben bereits kurz erwähnt, müssen Sie zuerst einige Fragen zu Ihrer Familiensituation beantworten. Einige dieser Fragen sind:
- Sind Sie verheiratet? Falls ja, haben Sie einen Ehevertrag?
- Leben Ihre Eltern noch?
- Haben Sie Kinder?
- Soll eines Ihrer Kinder das Unternehmen weiterführen?
- Haben Sie ein Unternehmertestament?
Neben diesen persönlichen Fragen, müssen Sie sich auch über Ihre gesamte Vermögenssituation einen Überblick verschaffen. Konkret müssen Sie unter anderem wissen:
- Haben Sie Immobilien?
- Haben Sie Versicherungsguthaben?
- Haben Sie Aktien oder Fonds-Anteile?
- Haben Sie eine betriebliche Altersvorsorge?
- Haben Sie einen gesetzlichen Rentenanspruch?
Haben Sie all diese Fragen geklärt, müssen Sie im nächsten Schritt die Rechtsform bzw. die Kombination an Rechtsformen finden, die am besten zu Ihnen passt.
Folgende Punkte müssen Sie dabei immer beachten:
- Die Vermögensbündelung oder die Entflechtung (z.B. bei einem Erbe) sollten so ausgestaltet werden, dass Sie keine Übergangs- oder Sperrfristen (3, 5, 7, 10 Jahre) beachten müssen. Ansonsten sind Sie oder Ihre Nachfolger zu sehr eingeschränkt oder müssen eventuell Tausende Euro an Steuern nachzahlen.
- Die Nachfolge (auch über den nächsten Generationswechsel hinaus) muss einfach geregelt werden können. Auch Sonderfälle wie etwa ein Komafall müssen dabei immer berücksichtigt werden. Nur so verhindern Sie die Übertragung der Vertretung auf einen gerichtlichen Betreuer und gefährden die übrigen Gesellschafter nicht.
- Die Besteuerung muss sowohl für laufende Gewinne als auch im Falle einer Vererbung bestmöglich ausgestaltet werden.
Von diesen 3 Vorteilen profitieren Sie durch steuerliche Optimierungen mit effizienter Gesellschaftsstruktur
Meiner Meinung nach bieten effiziente Gesellschaftsstrukturen drei wichtige Vorteile, die sich langfristig sehr positiv auf Ihren Vermögensaufbau auswirken.
Das Etablieren einer solchen Struktur ist deshalb ein Investment, das Ihnen in der Zukunft folgenden Nutzen stiftet:
1. Vorteil: Sie sichern Ihre Familie und auch sich selbst bestmöglich ab
Wie oben erklärt, sichern Sie sich mit einer gut geplanten Gesellschaftsstruktur gegen einen plötzlichen Tod oder ähnliche Katastrophen ab.
Tun Sie das nicht, können Ihre Kinder durch die plötzliche Vererbung gezwungen sein, einen Teil Ihres Unternehmens zu verkaufen, nur um die Erbschafts-Steuerschulden begleichen zu können.
Mit einer optimierten Struktur können Sie hingegen die Übertragung aller Anteile genau nach Ihren Wünschen planen.
2. Vorteil: Sie sichern sich die langfristig bestmögliche Besteuerung von laufenden Gewinnen
Sie kennen die Situation wahrscheinlich: Bis der Gewinn einer GmbH auf Ihrem privaten Konto landet, müssen Sie fast die Hälfte (etwa 48%) an das Finanzamt überweisen.
Auch bei Personengesellschaften ist die Situation normalerweise nicht besser: Hier werden alle Gewinne mit Ihrem persönlichen Steuersatz von 42 oder 45% versteuert.
Die gute Nachricht: Mit einem gut durchdachten Gesellschaftssystem sind hier große steuerliche Optimierungen möglich.
Eine Holding kann Ihnen bei geschickten Vorgehen steuerfreie Ausschüttungen ermöglichen. Das ist durch folgende Schritte möglich:
- Alle Tochtergesellschaften schließen mit der Mutter einen Gewinnabführungsvertrag ab. Gewinnausschüttungen von Töchtern an die Mutter sind dann steuerfrei.
- Wenn es sich bei der Muttergesellschaft um eine Personengesellschaft (z.B. eine GmbH & Co KG oder eine “normale” KG) handelt, können Sie diese Gewinne jetzt einfach steuerfrei entnehmen.
Aber auch wenn die Gewinne im Unternehmen bleiben sollen, können Sie durch Spezialregeln, wie beispielsweise der Thesaurierungsbegünstigung (nach § 34a EStG), Ihren Steuersatz auf diese Gewinne auf 28,25% senken.
3. Vorteil: Sie können eine Erbschaft bereits Jahrzehnte vorher gestalten und sich zwei Vorteile sichern
Eine effiziente Gesellschaftsstruktur ermöglicht Ihnen durch die schrittweise Übertragung von Anteilen an Ihre Erben gleich zwei Vorteile:
- Sie können steuerliche Freibeträge (bei Kindern sind das pro Kind 400.000 Euro), nach Ablauf einer zehnjährigen Frist, mehrfach geltend machen.
- Obwohl Sie Ihre Anteile schon teilweise an Ihre Kinder übertragen haben, behalten Sie nach wie vor die volle Kontrolle über das Unternehmen.
Das sind die größten Fehler bei effizienten Gesellschaftsstrukturen
Obwohl Ihnen passende Strukturen und die richtige Wahl von Rechtsformen viele Vorteile bringen kann, sind auch verheerende Fehler in der Gestaltung möglich.
Diese Fehler können zu förmlichen “Steuerbomben” werden oder durch eine fehlerhafte Nachfolgeplanung sogar die Weiterführung Ihres Unternehmens gefährden.
Damit Ihnen das nicht passiert, habe ich Ihnen die drei größten Fehler hier zusammengefasst:
Fehler bei der Anwendung des UmwStG: Ihre Steuerfreiheit geht verloren
Bei einer Unternehmensumwandlung kann in zwei Fällen das Umwandlungssteuergesetz (UmwStG) greifen. Dann ist die Umwandlung steuerfrei. Diese zwei Fälle sind:
- Es findet ein Regimewechsel statt. Das heißt: Sie wechseln das Besteuerungsrecht. Dies passiert beispielsweise, wenn Einzelunternehmen in GmbHs umgewandelt werden.
- Sie haben nach der Umwandlung mehr Gesellschafter als vorher.
Eine Umwandlung sollte deshalb nach Möglichkeit so geplant werden, dass Sie diesen großen Steuervorteil anwenden können.
Fehler bei der laufenden Steuergestaltung: Sie nehmen Möglichkeiten nicht in Anspruch
Bei den Vorteilen einer effizienten Gesellschaftsstruktur habe ich Ihnen schon die steuerfreie Ausschüttung von Gewinnen und die Thesaurierungsbegünstigung erklärt.
In der Praxis werden diese und noch weitere Möglichkeiten aber leider nur sehr selten angewandt. Die Folge: Sie zahlen Steuern, die sich durch eine bessere Beratung relativ einfach vermeiden lassen würden.
Fehler bei der Nachfolgeplanung: Nachfolgeklauseln sind nicht mit Erbfolge synchronisiert
Haben Sie in Ihrem Testament einen bestimmten geeigneten Nachfolger vorgesehen, müssen Sie sicherstellen, dass auch das Gesellschaftsrecht den ausgewählten Nachfolger zulässt.
Die in der Satzung verankerten Nachfolgeregelungen müssen daher mit Ihrem Testament übereinstimmen.
Ist das nicht der Fall, kann es sein, dass eine völlig unvorbereitete dritte Person plötzlich Ihre Nachfolge antreten muss.
Fazit: Effiziente Gesellschaftsstrukturen sind langfristiges Investment für Ihren Vermögensaufbau
Die Installation einer gut durchdachten Gesellschaftsstruktur bietet Ihnen viele attraktive steuerliche als auch nachfolge-technische Vorteile. Über Jahrzehnte gerechnet können Sie so (abhängig von Ihrem Vermögen) sehr hohe Beträge sparen.
Umstrukturierungen müssen dabei allerdings immer sorgfältig geplant werden, um häufige Fehler wie etwa den Verlust von Steuerfreiheiten oder eine falsch geregelte Nachfolge zu verhindern.
Deshalb müssen Sie sich vor einer endgültigen Entscheidung auf jeden Fall Hilfe von einem erfahrenen Steuerberater holen.
Sollten Sie noch weitere Fragen zu diesem Thema haben oder eine individuelle Beratung benötigen, können Sie mich gerne kontaktieren.
Sie können mich jederzeit via Telefon (+49 40 44 33 11), E-Mail (anfrage@steuerberatung-breit.de) oder Kontaktformular (hier klicken!) in meiner Steuerberatungskanzlei in Hamburg erreichen.
Herzlichst,
Ihr Thomas Breit
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